MWST-Journal: Buchungen pro MWST-Code

Die MWST-Abrechnung zeigt pro MWST-Code nur einen Betrag. Das MWST-Journal zeigt die Buchungen dahinter: jede Buchung mit MWST-Code, mit Basis (Bemessungsgrundlage) und Steuer, summiert pro Konto und MWST-Code. Dazu kommt der Ertrag ohne MWST, den Sie im ESTV-Export den Ziffern 220–280 zuordnen. So kann Ihre Treuhänderin die Abrechnung Buchung für Buchung prüfen.

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1. MWST-Journal öffnen

  1. Öffnen Sie Buchhaltung › MWST-Journal – oder auf der MWST-Abrechnung die Schaltfläche «MWST-Journal». Ein Klick auf einen MWST-Code in der Abrechnung öffnet das Journal direkt mit den Buchungen dieses Codes.
  2. Wählen Sie Periode (Quartal, Semester oder ganzes Jahr) und Jahr. Es gelten dieselben Perioden wie bei der Abrechnung: Kalenderquartale und -semester, unabhängig vom Geschäftsjahr.
  3. Mit dem Feld MWST-Code schränken Sie das Journal auf einen Code ein, zum Beispiel VST81I für die Vorsteuer in Ziffer 405.
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Die Totale pro Code entsprechen genau den Beträgen der MWST-Abrechnung derselben Periode. Gezählt werden nur gebuchte Buchungen – Entwürfe nicht. Eine Stornobuchung erscheint mit negativen Beträgen.

2. Pro MWST-Code

Der erste Reiter zeigt für jeden Code (mit Satz und ESTV-Ziffer) eine Tabelle mit allen Buchungen und darunter das Total von Basis und Steuer.

Spalte Bedeutung
Datum, Beleg, Referenz, Beschreibung Die Buchung, wie sie im Journal steht. Ein Klick auf die Zeile öffnet sie mit allen Positionen und dem Beleg.
Konto Das Konto, auf dem die Steuer gebucht ist, z. B. 2200 (Umsatzsteuer) oder 1170 (Vorsteuer).
Gegenkonto Das Ertrags- oder Aufwandkonto der Basis, z. B. 3200 oder 6500.
Basis Der Nettobetrag, auf den die Steuer berechnet ist. Hat eine Buchung mehrere MWST-Codes (z. B. ein Einkauf zu 8.1 % und 2.6 %), lässt sich die Basis nicht aus den Positionen ablesen; Finito berechnet sie dann aus Steuer und Satz und markiert sie mit einem *.
MWST Der Steuerbetrag der Buchung.

Bei der Bezugsteuer (BZS81, BZS81I) erscheinen zwei Zeilen pro Buchung: die geschuldete Steuer auf 2200 mit der Basis und der Abzug als Vorsteuer, gekennzeichnet mit als Vorsteuer abgezogen. Unter dem Total steht der abgezogene Betrag separat. Mehr dazu im Artikel MWST-Abrechnung.

⚠

Steht ein MWST-Code auf einer Zeile ausserhalb der MWST-Konten – etwa auf dem Ertragskonto statt auf 2200 –, zählt die MWST-Abrechnung den Betrag trotzdem als Steuer. Das Journal zeigt solche Zeilen mit dem Hinweis MWST-Code auf einem Konto ohne MWST. Meist ist das ein Buchungsfehler: Korrigieren Sie die Buchung, damit die Abrechnung stimmt.

3. Pro Konto und MWST-Code

Der zweite Reiter fasst Basis und Steuer pro Konto und Code zusammen, zum Beispiel 3200 Dienstleistungsertrag · UST81. Damit stimmen Sie die Ertrags- und Aufwandkonten mit der Abrechnung ab: Der Saldo eines Ertragskontos mit Umsatzsteuer sollte der Basis seiner Codes entsprechen. Buchungen mit mehreren Codes stehen unter div..

4. Ertrag ohne MWST (Ziffern 220–280)

Exporte, Leistungen im Ausland sowie ausgenommene oder nicht steuerbare Umsätze tragen keine Umsatzsteuer. Der ESTV-Export zeigt deshalb den Ertrag ohne MWST der Periode, und Sie ordnen ihn von Hand den Ziffern 220–280 zu. Der dritte Reiter zeigt, woraus dieser Betrag besteht: jede Ertragsbuchung ohne Umsatzsteuer, mit Konto und – falls vorhanden – dem Code (z. B. MWST00), dazu das Total pro Konto.

  1. Öffnen Sie auf der MWST-Abrechnung den ESTV-Export und klicken Sie neben dem Ertrag ohne MWST auf «Buchungen ansehen». Das MWST-Journal öffnet sich mit diesem Reiter.
  2. Ordnen Sie die Beträge im Export-Dialog den Ziffern zu, z. B. Lieferungen ins Ausland in Ziffer 220 und Dienstleistungen an Kunden im Ausland in Ziffer 221.
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Buchen Sie solche Umsätze am besten auf ein eigenes Ertragskonto, etwa 3400 Ertrag Export. Dann steht im Total pro Konto bereits, was in welche Ziffer gehört.

5. Als PDF oder CSV herunterladen

  • PDF: das PDF-Symbol neben dem Titel. Das PDF enthält alle Codes mit ihren Buchungen und Totalen, den Ertrag ohne MWST und auf einer eigenen Seite die Übersicht pro Konto und Code – geeignet für die Ablage zur MWST-Abrechnung.
  • CSV: das Tabellen-Symbol. Die Datei öffnet sich in Excel (Strichpunkt als Trennzeichen) und enthält eine Zeile pro Buchung mit Code, Satz, Ziffer, Konto, Basis und Steuer.
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Bilanz, Erfolgsrechnung und Kontoblätter per Stichtag (z. B. per 30.06.) finden Sie im Artikel Bilanz und Erfolgsrechnung und unter Kontoblatt.

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